Bedrijfsfietsen en fietsvergoedingen zijn fiscaal interessante regelingen die bedrijven aanbieden om duurzaamheid en gezondheid te bevorderen. Bedrijfsfietsen worden door het bedrijf ter beschikking gesteld aan werknemers, terwijl fietsvergoeding een belastingvrije vergoeding per gefietste kilometer is. In 2024 zijn er nieuwe fiscale updates voor deze regelingen. In dit artikel bespreken we deze wijzigingen en hun impact op werkgevers en werknemers.
Bedrijfsfietsen
Voorwaarden en voordelen werknemers en werkgevers
Vanaf 2024 is het verplicht om informatie over de bedrijfsfiets op de loonfiche te vermelden. Een bedrijfsfiets wordt door de vennootschap gekocht of geleased en ter beschikking gesteld van de werknemer of bedrijfsleider. Wanneer deze fiets ook privé wordt gebruikt, geldt er een voordeel alle aard (VAA). Dit VAA is belastingvrij zolang de fiets regelmatig wordt gebruikt voor woon-werkverkeer. De kosten voor de fiets, zoals afschrijvingen, onderhoud en een fietsslot, voor de vennootschap 100% fiscaal aftrekbaar. De btw op de aankoop en kosten van de fiets kan slechts worden teruggevorderd voor zuivere werkverplaatsingen.
Belangrijke aandachtspunten
Er zijn nieuwe voorwaarden toegevoegd om te zorgen dat de fietsvergoeding belastingvrij blijft en dat het VAA niet belast wordt. Een belangrijke voorwaarde is dat de gebruiker privé zijn werkelijke beroepskosten niet bewijst. Dit voorkomt dat werknemers dubbel profiteren van fiscale voordelen. Om dit te controleren, moet de fietsvergoeding en het VAA sinds 2024 op de loonfiche vermeld worden.
Leerpunten uit de praktijk
Bedrijfsleiders ondervinden doorgaans geen probleem met deze nieuwe regels, omdat zij hun werkelijke kosten niet bewijzen in hun privé-aangifte. Voor werknemers kan dit echter een issue zijn als ze hun werkelijke kosten wel bewijzen. Het is dus belangrijk voor werkgevers om hun werknemers hierover goed te informeren.
Fietsvergoeding
Belastingvoordelen
Voor woon-werkverplaatsingen kan de werkgever een fietsvergoeding betalen die belastingvrij is tot € 0,35 per kilometer en € 3.500 per jaar (inkomstenjaar 2024). Deze vergoeding is niet verplicht, maar het toekennen ervan is voordelig omdat het netto ontvangen wordt door de werknemer en de kosten voor de werkgever fiscaal aftrekbaar zijn.
Maximale vergoeding
Vanaf 1 januari 2024 is het maximale belastingvrije bedrag voor de fietsvergoeding verhoogd naar € 0,35 per kilometer. Er is een jaarlijks plafond van € 3.500 ingevoerd. Bij overschrijding van dit plafond wordt het saldo belast. Dit maximum voorkomt misbruik en zorgt voor een eerlijke toekenning van fiscale voordelen.
Voordelen
De verhoogde fietsvergoeding stimuleert het gebruik van de fiets voor woon-werkverkeer, wat bijdraagt aan duurzaamheid en gezondheid. Werkgevers die de fietsvergoeding verhogen, kunnen een tijdelijk belastingkrediet krijgen. Dit geldt van 1 januari 2024 tot eind 2026. Hierdoor wordt het voor werkgevers aantrekkelijker om de fietsvergoeding aan te passen aan de nieuwe maxima.
Conclusie
De fiscale updates voor bedrijfsfietsen en fietsvergoeding in 2024 bevorderen het gebruik van de fiets voor woon-werkverkeer. Werkgevers en werknemers profiteren van belastingvoordelen, terwijl nieuwe voorwaarden misbruik voorkomen. Bedrijven moeten de nieuwe regels goed implementeren en communiceren om optimaal van de voordelen te profiteren.